电子发票报销与代付：Reimbursement 与 Disbursement
内容审核： Bryan Cheong, CEO, Syntax Technologies Sdn Bhd
原文作者：Bryan Cheong · 原发布日期：2023年12月5日
历史教学提示
本篇包含历史教学内容。交易处理应结合当前 LHDN 规定及实际单据关系判断；请先阅读现行马来西亚电子发票指南。
原有教学介绍
在很多情况下，我们与顾客之间的交易都会牵扯上另一个供应商，从而产生报销(Reimbursement)和代付(Disbursement)。让我们看看在电子发票时代，我们应该如何应对这两种状况。
现行资料补充
官方资料核对日期：2026年9月9日。以下说明依据 LHDN Specific Guideline v4.9（2026年9月7日）第5节整理，属于独立补充，并非原影片逐字稿。
先分清费用与付款关系
Reimbursement（报销）：服务或供货一方在交易过程中发生并先支付费用，再向另一方收回。Disbursement（代付）：费用属于买方，由另一方代买方向第三方付款。不能只凭中文名称决定如何开票。
先检查四项资料
- 第三方供应商的单据开给谁？
- 谁先向第三方付款？
- 谁最终承担这项费用？
- 除了收回费用，是否另收服务费？
情况一：第三方供应商开票给买方
如果供应商1已向买方开出电子发票，供应商2只是代为付款，供应商2自己的电子发票不应再次计入已直接开票给买方的同一笔费用；其自身服务费应另行记录。保留原发票、付款证明及代付安排。
情况二：第三方供应商开票给中间服务方
如果供应商1向供应商2开票，由供应商2付款后再向买方收回费用，第5.6节说明供应商2向买方开票时，将该费用与自身服务费分列项目。
官方依据：LHDN Specific Guideline，第5.1至5.6节
如何准备 SQL Accounting 流程？
将供应商发票、付款证明、客户协议及需收回的费用交由负责人员核对，先确定上述单据关系，再决定录入及开票方式。请支持团队根据实际软件版本和模块示范单据录入、费用项目、提交状态及更正流程。
向支持团队提供示例前，先遮盖与问题无关的个人及商业资料。操作菜单、科目及截图应以正在使用的版本和公司的会计政策为准。
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